"Focus Penale Tributario"- Reati di omesso versamento: la crisi di liquidità nelle nuove cause di non punibilità
31 Luglio 2024
Il presente contributo è stato redatto in collaborazione con l’Osservatorio Compliance 231 nell’ambito della rubrica mensile “Focus Penale Tributario”. *** Lo scorso 29 giugno è entrato in vigore il D. Lgs. n. 87/2024 che, in attuazione della delega per la riforma fiscale (articolo 20, Legge n. 111/2023), ha ampiamente revisionato il D.lgs. 74/2000. Sul versante penale, tra […]
"Focus penale tributario" - Società cartiere: gli indici di operatività che escludono la frode
27 Giugno 2024
Il presente contributo è stato redatto in collaborazione con l’Osservatorio Compliance 231 nell’ambito della rubrica mensile “Focus Penale Tributario”. *** Con la sentenza n. 16442 del 19 aprile 2024 la Corte di cassazione ha fornito interessanti indicazioni in merito agli indici che consentono di escludere la qualifica di cartiera in capo a una società coinvolta […]Ai fini della detrazione IVA il contribuente non può procedere a verifiche complesse e approfondite
4 Giugno 2024
Con la recente Ordinanza n. 14102 depositata il 21 maggio 2024, la Corte di cassazione torna ad occuparsi del diritto di detrazione IVA in caso di fatture per operazioni soggettivamente inesistenti. Al riguardo, ha enunciato il seguente principio di diritto: “Ai fini dell'assolvimento dell'onere della prova della conoscenza o conoscibilità, secondo la massima diligenza esigibile […]Emendabili in giudizio gli errori, di fatto e di diritto, commessi nella dichiarazione
31 Maggio 2024
Con l’ordinanza n. 13408, depositata in data 15 maggio 2024, la Cassazione ha riaffermato il principio secondo cui il contribuente può opporsi in sede contenziosa alla maggiore pretesa avanzata dall’Amministrazione finanziaria allegando errori, di fatto o di diritto, commessi nella dichiarazione dei redditi, non applicandosi in tali ipotesi il termine decadenziale previsto dall’art. 2 del […]Perdita su crediti: necessari elementi certi e precisi per deducibilità
22 Maggio 2024
La Suprema Corte, con la recente sentenza n. 8714 depositata il 3 aprile 2024, ha ribadito il principio secondo cui, ai sensi dell'art. 101, c. 5 TUIR, applicabile ratione temporis, la cessione pro soluto di un credito ritenuto inesigibile produce una perdita deducibile dal reddito imponibile soltanto ove il contribuente alleghi e documenti elementi certi […]Ai fini della gestione occulta di una società di capitali non c’è distinzione tra interposizione fittizia e reale
29 Dicembre 2023
La Suprema Corte, con la recente Sentenza n. 33457 depositata il 30 novembre 2023, è tornata sul tema della gestione occulta di una società di capitali da parte di persone fisiche legate da vincolo familiare. Al riguardo, ha precisato che ai fini della titolarità dei redditi non rileva la distinzione tra interposizione fittizia e reale […]Utilizzabili ai fini dell’accertamento tributario gli elementi acquisiti illegittimamente in sede penale
1 Settembre 2022
La Corte di cassazione, con l’Ordinanza n. 25473 depositata il 29 agosto 2022, ha ribadito il principio secondo cui l’Amministrazione finanziaria, nell’attività di contrasto e accertamento dell’evasione fiscale, può in linea di principio avvalersi di qualsiasi elemento di valore indiziario, anche unico, ancorché acquisito illegittimamente secondo l’ordinamento processuale penale. A tale regola fanno eccezione gli […]La preclusione processuale all'introduzione di documenti in giudizio ex art. 32 del Dpr 600/1973, a seguito di mancata risposta a questionario, non opera in casi di forza maggiore
22 Giugno 2022
Abstract Con l’ordinanza n. 6092 del 24 febbraio 2022, la Corte di cassazione ha analizzato i profili essenziali dell'inutilizzabilità in sede amministrativa o contenziosa dei documenti non prodotti dal Contribuente a seguito di richiesta dell’Ufficio di cui all’art. 32, c. 4, del Dpr n. 600/1973. A tal proposito, oltre ad affermare l’inoperatività di tale norma […]